De Hoge Raad heeft vrijdag geoordeeld dat een waardestijging van een tweede woning, veroorzaakt door verbouwing of verbetering, niet belast wordt in box 3. Deze verduidelijking komt in een tijd waarin Nederland wacht op de invoering van een nieuwe belasting op werkelijk rendement in box 3, die pas vanaf 2028 van kracht wordt. Geen belasting op waardestijging door verbouwing De zaak draaide om een echtpaar dat in 2019 een tweede huis bezat. De woningwaarde steeg met €1000 door een verbouwing. De Belastingdienst rekende deze waardestijging als onderdeel van het belastbare inkomen in box 3. De...

Het einde van het jaar nadert en daarmee is het een perfect moment om terug te blikken op 2024. Een jaar waarin het nieuwe kabinet flink wat wetten aanpaste, zzp’ers te maken kregen met strengere handhaving, en box 3 veel aandacht trok. Deze thema’s hielden fiscaal en financieel professionals het afgelopen jaar bezig. Hieronder vind je de meest gelezen artikelen op nextens.nl. 1. Fiscaal rumoer rondom de zzp’er en schijnzelfstandigheid Er is de nodige beweging rondom het werken met zzp’ers. De Belastingdienst heeft aangekondigd dat vanaf 1 januari 2025 het handhavingsmoratorium na bijna 9...

Het belastingplan voor 2025 introduceert belangrijke wijzigingen in verschillende belastingsoorten. Voor het Nederlandse bedrijfsleven hebben we de wijzigingen overzichtelijk in een factsheet gezet. Hieronder Gratis te downloaden. Is jouw bedrijf klaar voor 2025 Blijf op de hoogte van alle fiscale veranderingen met de Nextens Belastingcijfers Factsheet 2025. Deze handige gids biedt een overzicht van de belangrijkste tarieven en regelingen, zodat je altijd goed geïnformeerd bent. Ontdek wat er verandert in de vennootschapsbelasting, investeringsaftrek en meer. Wil je nog meer informatie over...

In een tijd waarin kunstmatige intelligentie (AI) steeds vaker wordt ingezet als bedrijfsinstrument, staat één ding als een paal boven water: de kwaliteit en herkomst van data zijn cruciaal. Het zijn niet alleen de grote multinationals, maar ook kleinere bedrijven die kunnen profiteren van AI-oplossingen. Toch wordt vaak onderschat hoe belangrijk het is om niet alleen correcte, maar ook ethisch en wettelijk juist verkregen data te gebruiken. In dit artikel kijken we daarom naar het belang van ‘datagovernance’ en waarom juist Small Language Models (SLMs) een sleutelrol zullen spelen in de...

De invoering van een nieuw stelsel voor box 3, waarin vermogen wordt belast op basis van werkelijk rendement, wordt met een jaar uitgesteld. Staatssecretaris van Financiën Tjebbe van Oostenbruggen (NSC) maakte vrijdagavond in een brief aan de Tweede Kamer bekend dat de beoogde startdatum verschuift van 1 januari 2027 naar 1 januari 2028. Het uitstel is nodig vanwege de complexiteit van het nieuwe systeem en het krappe tijdpad voor de wetsbehandeling. Reden voor uitstel Volgens Van Oostenbruggen vereist het nieuwe box 3-stelsel een wetsvoorstel dat uiterlijk 15 maart 2026 moet zijn...

Het Ministerie van Financiën heeft besloten de contracten van zzp’ers, die werken aan het compenseren van gedupeerde toeslagenouders, te verlengen. Dit gebeurt ook wanneer deze zelfstandigen volgens een interne analyse mogelijk als schijnzelfstandige worden beschouwd. Het ministerie bevestigt hiermee dat de continuïteit van de hersteloperatie prioriteit heeft, zelfs als dit leidt tot juridische risico’s. Hersteloperatie onder druk Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst de handhaving op schijnzelfstandigheid hervatten, na acht jaar de wet-DBA tijdelijk buiten werking te hebben...

Generatieve AI (GenAI) biedt enorme kansen voor de belastingsector en verandert de manier waarop belastingprofessionals hun werk uitvoeren. Waar traditionele AI-technologieën voornamelijk gericht waren op het automatiseren van routinetaken, maakt GenAI het mogelijk om een stap verder te gaan. Het stelt belastingafdelingen in staat om niet alleen sneller en efficiënter te werken, maar ook strategisch meer waarde toe te voegen aan de organisatie. Efficiëntie en complexiteit Belastingafdelingen staan onder toenemende druk. Ze moeten omgaan met complexere regelgeving, realtime rapportage-eisen...

Het gaat goed met de accountancybranche, zo blijkt uit de Benchmark Kantoorcijfers 2024 van Fiscount en NOAB. Met groei in omzet, personeelsbestand en resultaat lijken de vooruitzichten rooskleurig. Toch staat de sector ook voor een aantal serieuze uitdagingen. Denk hierbij aan personeelstekorten, de toenemende complexiteit van werkprocessen, wijzigende wet- en regelgeving en de vraag hoe om te gaan met Artificial Intelligence (AI)? Om concurrend te kunnen blijven binnen de sector is investeren in automatisering, digitalisering en efficiënte technologie dan ook van cruciaal belang. Groei...

De Hoge Raad oordeelt dat de overheid discrimineert bij de berekening van de arbeidskorting voor mensen met een WGA-uitkering (Werkhervattingsuitkering Gedeeltelijk Arbeidsongeschikten). Het onderscheid tussen uitkeringen via werkgevers en direct via het UWV schendt internationale discriminatieverboden. De hoogste belastingrechter roept de wetgever op om de ongelijke behandeling recht te trekken. Ongelijke berekening arbeidskorting De arbeidskorting, een belastingvoordeel voor werkenden, wordt verschillend berekend afhankelijk van wie de WGA-uitkering uitbetaalt. Ontvangt iemand de...

Nederland worstelt met een nieuwe belasting op werkelijk rendement in box 3. De Raad van State (RvS) noemt de voorgestelde regeling te ingewikkeld. Maar is de situatie in andere landen eenvoudiger? Een internationale vergelijking laat zien dat belastingheffing op vermogen wereldwijd complex en politiek gevoelig is. Nederland niet uniek Het debat over vermogensbelasting speelt in veel landen. Net als in Nederland zoeken overheden naar manieren om belasting te verschuiven van arbeid naar vermogen. Ook groeit de aandacht voor vermogensongelijkheid, een thema dat in veel landen als urgent wordt...

De Nederlandse vennootschapsbelasting ondergaat in 2025 een aantal belangrijke wijzigingen die directe impact kunnen hebben op ondernemers, ook in het midden- en kleinbedrijf (MKB). Deze veranderingen bieden zowel kansen als uitdagingen, afhankelijk van de situatie van jouw onderneming. In dit artikel bespreken we de belangrijkste wijzigingen en hun mogelijke positieve en negatieve gevolgen voor MKB-bedrijven. Verhoging van de earningsstrippingmaatregelHet aftrekbare percentage voor rente onder de earningsstrippingmaatregel stijgt van 20% naar 24,5% van de gecorrigeerde fiscale EBITDA. Dit...

De Raad van State (RvS) heeft scherpe kritiek op het wetsvoorstel voor een nieuwe belasting in box 3. De voorgestelde heffing op werkelijke rendementen zou te complex zijn en onvoldoende aansluiten bij andere vermogensheffingen. Hoewel de RvS alternatieven aandraagt, zijn die eerder besproken en verworpen. Dit plaatst het kabinet in een moeilijke positie, want de voorgestelde wijzigingen zouden vanaf 2027 moeten gelden. Wat is het probleem met het huidige voorstel? Het kabinet wil met een nieuwe box 3-heffing overstappen op een systeem van vermogensaanwasbelasting. Daarbij worden zowel...

Het zal niemand ontgaan zijn dat Rechtbank Noord-Nederland recentelijk heeft geoordeeld dat de exorbitant hoge belastingrente voor de vennootschapsbelasting van 8% (vanaf 1 januari 2024 zelfs 10%) moet worden verlaagd naar 4%. Dit is een belangrijk precedent en toont aan dat het huidige systeem op juridische gronden kan worden aangevochten. De huidige disproportionele uitwerking van het systeem zorgt voor een spanningsveld tussen de belastingadviseur en de klant. De uitspraak biedt een unieke kans om gezamenlijk op te komen tegen deze absurde regeling en te pleiten voor een eerlijker...

Raad van State adviseert kabinet om de vormgeving van de belasting op sparen en beleggen opnieuw te bezien. Mogelijke verdere vertraging van nieuwe box 3-heffing kost de schatkist circa €2 mrd per jaar. De Raad van State stelt dat er ‘zwaarwegende bezwaren’ zitten aan het voorstel voor een nieuwe belasting op inkomen uit sparen en beleggen op basis van werkelijk behaalde rendementen. Volgens het hoogste adviescollege van het kabinet zal invoering van de belasting ingrijpende gevolgen hebben voor burgers en de Belastingdienst. De Raad van State (RVS) adviseert het kabinet om de vormgeving...