Het voortvarendheidsvereiste speelt een belangrijke rol bij het gebruik van de verlengde navorderingstermijn door de Belastingdienst. Deze termijn van twaalf jaar, bedoeld voor het navorderen van buitenlands inkomen en vermogen, mag alleen worden toegepast als de inspecteur voortvarend te werk gaat. Wat we verstaan onder het voortvarendheidsvereiste bespreken we in dit artikel. Tevens kijken we naar de kaders van de voortvarendheidseis, recente jurisprudentie en de praktische implicaties. De inspecteur kan op grond van artikel 16 AWR (Algemene wet inzake rijksbelastingen) in principe vijf...

Het kabinet blijft vasthouden aan de plannen voor een vernieuwd box 3-stelsel, ondanks stevige kritiek van de Raad van State. Het nieuwe systeem, dat een hybride model combineert van een vermogensaanwasbelasting en een vermogenswinstbelasting, moet in 2028 worden ingevoerd. Staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen (Fiscaliteit, NSC) verdedigde vrijdag na de ministerraad de keuze voor dit systeem. “Dit is de beste optie,” verklaarde hij. Het ideale belastingstelsel voor vermogens bestaat volgens Van Oostenbruggen niet, maar dit hybride model biedt volgens hem de beste balans tussen...

Jaarlijks emigreren tienduizenden Nederlanders naar het buitenland. De laatste jaren zien we steeds vaker dat de belastingdienst een woonplaatsonderzoek doet naar geëmigreerde belastingplichtigen en aan de hand daarvan de fiscale woonplaats ter discussie stelt. Dat is begrijpelijk, aangezien de woonplaats van een belastingplichtige een cruciale rol speelt in het Nederlandse belastingrecht. Het bepaalt waar en hoe iemand wordt belast. Dit lijkt misschien een eenvoudig onderzoek, maar de fiscale woonplaats kan in de praktijk leiden tot complexe vraagstukken. In deze blog duiken we dieper in...

Vanaf belastingjaar 2022 geldt de verplichting om betalingen aan derden vóór het einde van januari van het volgende jaar door te geven aan de Belastingdienst. Deze regeling, bekend als de opgaaf uitbetaalde bedragen aan derden (UBD), heeft de vroegere IB-47-regeling vervangen. Voor 2024 betekent dit dat gegevens over betalingen in dat jaar uiterlijk 31 januari 2025 bij de Belastingdienst moeten zijn ingediend. Deze verplichting geldt vaker dan men in eerste instantie zou verwachten. Lees hieronder wanneer en welke gegevens je moet doorgeven en of je op korte termijn actie moet ondernemen....

De sprong van start-up naar scale-up markeert een belangrijke fase in de levenscyclus van een onderneming. Hoewel groei en succes vaak centraal staan in dit proces, brengt deze overgang ook een aantal uitdagingen met zich mee. Naast veranderingen in bedrijfsvoering, cultuur en strategie, vormen belastingvraagstukken een steeds serieuzere uitdaging. In deze blogpost kijken we daarom wat er zoal verandert als je onderneming van start-up verandert in een scale-up en welke fiscale vraagtstukken daar onder andere bij komen kijken. Groei zorgt voor meer complexiteit Om gelijk maar fiscaal van wal...

Cryptobedrijven in Nederland hebben in 2023 en 2024 klanten onvoldoende geïnformeerd over kosten, risico’s en de aard van hun dienstverlening. Dit concludeert toezichthouder AFM na onderzoek. Veel partijen lieten essentiële informatie weg op websites en in reclames, zoals tarieven of verplichte risicowaarschuwingen. Sommige bedrijven adverteerden zelfs met termen zoals ‘veilig handelen’ zonder verdere toelichting, wat volgens de AFM misleidend kan zijn. Strenge MiCA-regels verplichten meer transparantie De AFM treedt niet op, omdat de nieuwe Europese cryptoregels, bekend als MiCA (Markets...

Fiscale Kalender 2025 De Nextens Fiscale Kalender 2025 Ook in 2025 wil je natuurlijk geen enkele belangrijke fiscale datum missen. Om je daar een handje bij te helpen, hebben we ook dit jaar weer de Nextens Fiscale Kalender voor je samengesteld. Een kalender die je gratis kunt downloaden en die voorzien is van alle belangrijke fiscale data voor 2025. Download de Fiscale Kalender Kalender en kunstwerk Alle belangrijke fiscale data op één plek, daar gaat het natuurlijk om. Echter, dit jaar wordt Nextens 70 jaar en om dat te vieren, hebben we de kalender ook voorzien van...

De Belastingdienst en het ministerie van Financiën hebben de impact van het box 3-debacle mogelijk te hoog ingeschat, stellen belastingadviseurs en vermogensbeheerders. De verwachte belastingderving van €16 miljard door hersteloperaties en de invoering van de tegenbewijsregeling roept in de praktijk grote twijfels op. Deskundigen waarschuwen belastingplichtigen om niet te vroeg te juichen. Proefberekeningen temperen verwachtingen Vermogensplanner Peter Beets van ABN Amro MeesPierson ziet dat veel van zijn klanten verwachten een aanzienlijke teruggave te ontvangen via de tegenbewijsregeling...

Accountantskantoor Deloitte heeft toegegeven dat zijn medewerkers de beroepsregels hebben overtreden bij controles van onderwijsinstellingen. Voorafgaand aan inspecties door de Onderwijsinspectie werden wijzigingen doorgevoerd in auditdossiers, wat in strijd is met de regels. Het interne onderzoek is afgerond, en Deloitte zegt ‘passende maatregelen’ te hebben genomen. Klokkenluider had gelijk De zaak kwam aan het licht door een melding van een klokkenluider in september 2024. Deze wees op afwijkingen in procedures voor archivering en voorbereiding van controles in 2022 en 2023. Deloitte...

De Werkkostenregeling (WKR) biedt een werkgever een flexibele manier om werknemers belastingvrij te kunnen belonen. Binnen de regeling is er een vrije ruimte waarin vergoedingen en verstrekkingen onbelast kunnen blijven, zolang deze onder een vastgesteld percentage van de fiscale loonsom vallen. Het optimaal benutten van deze vrije ruimte kan aanzienlijke fiscale voordelen opleveren. Daarnaast draagt het bij aan de tevredenheid en betrokkenheid van je werknemers. In dit artikel geven we je 7 tips om de vrije ruimte binnen de WKR optimaal te benutten. Wat is de vrije ruimte binnen de WKR? De...

Antigua, Belize en de Seychellen worden geschrapt van de Nederlandse lijst met laagbelastende jurisdicties. Deze landen werden eerder al door de EU van de zwarte lijst gehaald. De Bahama’s en de Turks- en Caicoseilanden blijven wel op de lijst staan. Nieuwe lijst met belastingparadijzen Voor 2025 heeft Nederland een bijgewerkte lijst van belastingparadijzen gepubliceerd. Deze omvat landen met een statutair winstbelastingtarief van 9% of lager en niet-coöperatieve jurisdicties volgens de Europese Unie. De lijst telt dertien laagbelastende landen en elf niet-coöperatieve jurisdicties, zoals...

De nieuwste editie van de IB Almanak, is zoals gebruikelijk zowel in boekvorm als online beschikbaar via Nextens Naslag. De IB Almanak is al jarenlang een vertrouwde bron van informatie voor belastingadviseurs, ondernemers en andere professionele gebruikers. Deze almanak biedt houvast aan iedereen die op een voordelige en verantwoorde manier zelf aangifte inkomstenbelasting 2024 wil doen, of dit proces namens anderen uitvoert. De almanak dient in de eerste plaats als een complete en actuele handleiding voor de aangifte inkomstenbelasting, premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke...

De 30%-regeling is een belastingmaatregel voor werkgevers die hooggekwalificeerde werknemers uit het buitenland aantrekken om in Nederland te werken. Deze regeling biedt een belastingvrije vergoeding voor de zogenoemde extraterritoriale kosten – extra kosten die werknemers maken bij een internationale verhuizing en vestiging. In dit blog bespreken we waarom de 30%-regeling is ingevoerd, voor wie deze bedoeld is, welke eisen eraan verbonden zijn, en wat de wijzigingen in de 30%-regeling in 2025 zijn. Waarom is de 30%-regeling in het leven geroepen? De Nederlandse overheid heeft de...

Het kabinet stelt in 2025 ruim €200 miljoen beschikbaar om bedrijven te stimuleren duurzaam te investeren via de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Om het belastingvoordeel breder toegankelijk te maken, is de regeling aangepast, en vanaf 1 januari 2025 neemt de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) de bezwaar- en beroepsprocedures over van de Belastingdienst. Focus op duurzame innovatie De MIA en Vamil stimuleren investeringen in innovatieve en milieuvriendelijke technieken. Bedrijven krijgen belastingvoordeel als ze investeren...