De Hoge Raad heeft in de arresten van december 2021 en juni 2024 bepaald dat de box 3 wetgeving op onderdelen strijdig is met het Europees Verdrag van de Rechten van de Mens (EVRM). Het gevolg is dat aan box 3 beleggers compensatie moet worden geboden, indien zij aannemelijk maken dat ze een lager werkelijke rendement hebben behaald dan het forfaitaire box 3 rendement. De Hoge Raad heeft daarbij in haar arresten uitleg gegeven hoe het ‘werkelijk rendement’ bepaald moet worden. Iets wat feitelijk een taak is voor de wetgever. Om de arresten en de daarin gegeven rechtsregels van de Hoge Raad...

Wanneer een ondernemer ontdekt dat er in de afgelopen vijf kalenderjaren een fout is gemaakt in de btw-aangifte, waardoor te veel of te weinig belasting is betaald, is hij verplicht deze fout te corrigeren. Dit dient te gebeuren via een suppletieaangifte. In de praktijk was het echter niet altijd duidelijk binnen welke termijn dit moest gebeuren. Dit leidde tot onduidelijkheden en discussies, waarop de wetgever heeft besloten een eenduidige suppletietermijn vast te stellen. Sinds 1 januari 2025 geldt dat een suppletie binnen acht weken na constatering van een fout moet worden ingediend.1...

Het kabinet wil vanaf 2028 een nieuwe belasting op sparen en beleggen invoeren. Maar de landsadvocaat waarschuwt voor juridische problemen, met name bij de forfaitaire belasting op tweede woningen. Dit kan in strijd zijn met het Europees recht, stelt Pels Rijcken in een advies aan het kabinet. Forfaitaire heffing kan juridisch struikelen De nieuwe box 3-heffing moet vanaf 2028 belasting heffen op basis van werkelijk rendement. Maar voor tweede woningen die eigenaren zelf gebruiken, wil het kabinet een fictief rendement hanteren: een vast percentage van de WOZ-waarde, de zogeheten...

Toezichthouder AFM blijft druk uitoefenen op accountants om frauderisico’s bij bedrijven beter te controleren. Uit onderzoek naar 32 accountantscontroles bleek dat bij 23 daarvan tekortkomingen waren. De AFM roept auditcommissies op om de resultaten te bespreken met hun externe accountant. Veel tekortkomingen bij fraudecontroles De AFM onderzocht 32 gecontroleerde jaarrekeningen uit 2022 en 2023. In negen gevallen werd geen probleem gevonden, maar bij de overige 23 controles waren er één of meerdere tekortkomingen. Volgens AFM-onderzoeker Arnold Pureveen, zelf oud-accountant bij PwC, is dit...

In onze laatste aflevering van Studio Nextens was arbeidsrechtadvocaat Maarten van Gelderen te gast. Samen met Peter Hoogstraten besprak hij onder leiding van Ronnie Overgoor, de nieuwe koers van de Belastingdienst omtrent zzp en schijnzelfstandigheid. Maarten had ook nog even tijd om een aantal vragen te beantwoorden. Hoi Maarten! Bedankt dat je nog een paar minuten voor ons hebt.“Geen probleem!” In het webinar stond de nieuwe koers van de overheid rondom zzp en schijnzelfstandigheid centraal. Kun je kort uitleggen wat dat nieuwe beleid inhoudt?“Jazeker. Zoals velen misschien al hebben...

In de nieuwste Studio Nextens bespreken Maarten van Gelderen en Peter Hoogstraten onder leiding van Ronnie Overgoor het nieuwe beleid rondom zzp’ers en schijnzelfstandigheid. Bekijk hieronder de aflevering. Benieuwd naar de volgende aflevering van Studio Nextens? Meld je dan Gratis aan voor de volgende aflevering van 18 maart over de impact van AI op fiscaliteit. In deze webcast ondek je hoe AI het fiscale landschap verandert. We bespreken de kansen, uitdagingen en praktische toepassingen van AI in de dagelijkse praktijk van fiscale professionals. Meld je hier aan. The post Studio...

Het voortvarendheidsvereiste speelt een belangrijke rol bij het gebruik van de verlengde navorderingstermijn door de Belastingdienst. Deze termijn van twaalf jaar, bedoeld voor het navorderen van buitenlands inkomen en vermogen, mag alleen worden toegepast als de inspecteur voortvarend te werk gaat. Wat we verstaan onder het voortvarendheidsvereiste bespreken we in dit artikel. Tevens kijken we naar de kaders van de voortvarendheidseis, recente jurisprudentie en de praktische implicaties. De inspecteur kan op grond van artikel 16 AWR (Algemene wet inzake rijksbelastingen) in principe vijf...

Het kabinet blijft vasthouden aan de plannen voor een vernieuwd box 3-stelsel, ondanks stevige kritiek van de Raad van State. Het nieuwe systeem, dat een hybride model combineert van een vermogensaanwasbelasting en een vermogenswinstbelasting, moet in 2028 worden ingevoerd. Staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen (Fiscaliteit, NSC) verdedigde vrijdag na de ministerraad de keuze voor dit systeem. “Dit is de beste optie,” verklaarde hij. Het ideale belastingstelsel voor vermogens bestaat volgens Van Oostenbruggen niet, maar dit hybride model biedt volgens hem de beste balans tussen...

Jaarlijks emigreren tienduizenden Nederlanders naar het buitenland. De laatste jaren zien we steeds vaker dat de belastingdienst een woonplaatsonderzoek doet naar geëmigreerde belastingplichtigen en aan de hand daarvan de fiscale woonplaats ter discussie stelt. Dat is begrijpelijk, aangezien de woonplaats van een belastingplichtige een cruciale rol speelt in het Nederlandse belastingrecht. Het bepaalt waar en hoe iemand wordt belast. Dit lijkt misschien een eenvoudig onderzoek, maar de fiscale woonplaats kan in de praktijk leiden tot complexe vraagstukken. In deze blog duiken we dieper in...

Vanaf belastingjaar 2022 geldt de verplichting om betalingen aan derden vóór het einde van januari van het volgende jaar door te geven aan de Belastingdienst. Deze regeling, bekend als de opgaaf uitbetaalde bedragen aan derden (UBD), heeft de vroegere IB-47-regeling vervangen. Voor 2024 betekent dit dat gegevens over betalingen in dat jaar uiterlijk 31 januari 2025 bij de Belastingdienst moeten zijn ingediend. Deze verplichting geldt vaker dan men in eerste instantie zou verwachten. Lees hieronder wanneer en welke gegevens je moet doorgeven en of je op korte termijn actie moet ondernemen....

De sprong van start-up naar scale-up markeert een belangrijke fase in de levenscyclus van een onderneming. Hoewel groei en succes vaak centraal staan in dit proces, brengt deze overgang ook een aantal uitdagingen met zich mee. Naast veranderingen in bedrijfsvoering, cultuur en strategie, vormen belastingvraagstukken een steeds serieuzere uitdaging. In deze blogpost kijken we daarom wat er zoal verandert als je onderneming van start-up verandert in een scale-up en welke fiscale vraagtstukken daar onder andere bij komen kijken. Groei zorgt voor meer complexiteit Om gelijk maar fiscaal van wal...

Cryptobedrijven in Nederland hebben in 2023 en 2024 klanten onvoldoende geïnformeerd over kosten, risico’s en de aard van hun dienstverlening. Dit concludeert toezichthouder AFM na onderzoek. Veel partijen lieten essentiële informatie weg op websites en in reclames, zoals tarieven of verplichte risicowaarschuwingen. Sommige bedrijven adverteerden zelfs met termen zoals ‘veilig handelen’ zonder verdere toelichting, wat volgens de AFM misleidend kan zijn. Strenge MiCA-regels verplichten meer transparantie De AFM treedt niet op, omdat de nieuwe Europese cryptoregels, bekend als MiCA (Markets...

Fiscale Kalender 2025 De Nextens Fiscale Kalender 2025 Ook in 2025 wil je natuurlijk geen enkele belangrijke fiscale datum missen. Om je daar een handje bij te helpen, hebben we ook dit jaar weer de Nextens Fiscale Kalender voor je samengesteld. Een kalender die je gratis kunt downloaden en die voorzien is van alle belangrijke fiscale data voor 2025. Download de Fiscale Kalender Kalender en kunstwerk Alle belangrijke fiscale data op één plek, daar gaat het natuurlijk om. Echter, dit jaar wordt Nextens 70 jaar en om dat te vieren, hebben we de kalender ook voorzien van...

De Belastingdienst en het ministerie van Financiën hebben de impact van het box 3-debacle mogelijk te hoog ingeschat, stellen belastingadviseurs en vermogensbeheerders. De verwachte belastingderving van €16 miljard door hersteloperaties en de invoering van de tegenbewijsregeling roept in de praktijk grote twijfels op. Deskundigen waarschuwen belastingplichtigen om niet te vroeg te juichen. Proefberekeningen temperen verwachtingen Vermogensplanner Peter Beets van ABN Amro MeesPierson ziet dat veel van zijn klanten verwachten een aanzienlijke teruggave te ontvangen via de tegenbewijsregeling...